Um auditor fiscal analisou a receita declarada no SPED
Fiscal (EFD-ICMS/IPI) e no SPED Contribuições, tendo
constatado tendência de queda do mark-up setorial de
determinada empresa auditada, com aumento do volume de NF-e
de remessas simbólicas de mercadorias.
✂️ a) focar exclusivamente a inspeção física de estoques, sem
correlação com tendências de margens e séries temporais de
receita. ✂️ b) executar análise de razão entre ICMS débito e volume de
NF-e emitidas, por CFOP, e estratificar variações sazonais
atípicas por estabelecimento. ✂️ c) substituir integralmente testes substantivos por testes de
observância em controles de faturamento e conciliação de
duplicatas a receber. ✂️ d) concluir pelo baixo risco inerente por existir certificação
digital e contingência de emissão FS-DA, dispensando
procedimentos adicionais. ✂️ e) realizar apenas circularização de saldos de clientes
selecionados, por amostragem aleatória simples, sem
dependência de materialidade.