Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.
A figura do auditor independente é essencial para a proteção dos investidores no mercado de valores mobiliários.
Questões de Concursos
filtre e encontre questões para seus estudos.
A Cia. A possui investimentos em duas companhias coligadas B e C, cujos valores contábeis representam, respectivamente, 10% e 6% do valor de seu patrimônio líquido. A investidora detém 20% do capital social de B e 13% do capital social de C, na qual, entretanto, tem influência na administração. O auditor independente constatou que ambos os investimentos foram avaliados pelo custo de aquisição. Em função desse fato, o auditor
Julgue os itens de 102 a 110, relativos à auditoria em geral, suas normas, métodos, técnicas e procedimentos.
Considere a seguinte situação hipotética. Para efetuar testes em operações de venda realizadas à época do balanço, em 31 de dezembro, foi feito um corte (cutoff) para fins de inventário. Constatou-se, então, o registro de uma saída de R$ 50.000,00, conforme fatura de 30 de dezembro, cuja mercadoria só foi entregue à empresa compradora, nos termos contratuais, em 3 de janeiro. O estoque já tinha sido baixado, pelo respectivo custo, de R$ 40.000,00. Nessa situação, a empresa auditada acresceu, indevidamente, R$ 40.000,00 ao resultado do exercício encerrado.
Durante o processo de planejamento da auditoria anual, a equipe de auditores deve cumprir algumas etapas ou fases essenciais para que a auditoria programada obtenha sucesso. Sendo assim, para que os trabalhos de auditoria definidos para o ano sejam efetuados dentro do período proposto, é imprescindível o cumprimento da fase de
Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções:
Na auditoria do Ativo Permanente da Cia. Alvorada, foi constatado que dividendos recebidos de uma controlada tinham sido contabilizados como receita não operacional, sendo que essa participação societária é relevante para a investidora. Ao realizar correção da irregularidade na escrituração contábil, o
Marque falso (F) ou verdadeiro (V) considerando as normas profissionais do auditor independente.
( ) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.
( ) O exame das demonstrações contábeis, por parte do auditor independente, tem por objetivo precípuo a descoberta de fraudes.
( ) O auditor, para assumir a responsabilidade por uma auditoria das demonstrações contábeis, deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada, de forma suficiente para que lhe seja possível identificar e compreender as transações realizadas pela mesma e as práticas contábeis aplicadas, que possam ter efeitos relevantes sobre a posição patrimonial e financeira da entidade, e o parecer a ser por ele emitido sobre as demonstrações contábeis.
( ) O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 3 (três) anos, a partir da data da emissão de seu parecer, de toda a 8documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
A alternativa que representa a ordem seqüencial correta, de cima para baixo, é
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.
Caso o auditor verifique, durante a realização de seu trabalho, que não existem controles que assegurem que as vendas sejam tempestivamente registradas, o que pode acarretar a inobservância do regime de competência, nesse caso, ele deverá obter, na data do balanço, o número da última nota fiscal emitida pelo setor competente e verificar se essa nota e as anteriores foram registradas pela contabilidade.
De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 1.229/2009, julgue os itens seguintes.
O auditor independente assume a responsabilidade pela opinião de auditoria expressa, mas essa responsabilidade é mitigada ou compartilhada sempre que há utilização do trabalho feito pelos auditores internos.
De acordo com as normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter os papéis de trabalho por
FCC•
Ao analisar os investimentos permanentes da Cia. Monte Alto, o auditor externo verificou que uma participação societária na Cia. Flora Azul havia sido adquirida por R$ 500.000,00, com ágio de R$ 100.000,00 sobre o valor patrimonial das ações da investida. O motivo do ágio foi a existência de imóveis na investida cujo valor de mercado superava o valor contábil em R$ 200.000,00. No final do exercício, a Cia. Flora Azul efetuou a reavaliação desses imóveis por esses exatos R$ 200.000,00, fato não registrado na contabilidade da investidora. O lançamento de ajuste recomendado pelo auditor foi
Considerando que o auditor deve identificar e atestar a validade das operações de auditoria além de aplicar as técnicas adequadas a cada caso, na extensão e profundidade necessárias, julgue os seguintes itens, acerca das técnicas e procedimentos utilizados pelo auditor.
Os procedimentos para identificar transações e eventos que podem requerer ajuste ou divulgação nas demonstrações contábeis devem ser executados tão próximos da data do parecer do auditor quanto for praticável.
Acerca da auditoria das demonstrações contábeis, julgue os itens a seguir.
Quando houver participação de outros auditores independentes no exame das demonstrações contábeis das controladas relevantes, o auditor da controladora deve destacar esse fato em seu parecer.
Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.
O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e a supervisão do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados.
Dentre as normas relativas à execução do trabalho, o auditor externo deve
O auditor independente deve observar, na prestação de seus serviços, as normas e procedimentos de auditoria estabelecidos pelo Conselho Monetário Nacional (CMN), pelo Banco Central do Brasil (BACEN) e, no que não for conflitante com estas, aqueles determinados pela CVM, CFC e pelo IBRACON. Em relação ao resultado do trabalho do auditor independente, realizado nas instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, marque a alternativa INCORRETA.
UFES•
A independência é condição fundamental para o exercício da atividade de auditoria independente das demonstrações contábeis. NÃO é uma ameaça para a auditoria independente
Normalmente, as empresas apresentam aos auditores manuais de normas e procedimentos, escritos ou em arquivo sistêmico, para confirmação e garantia de que os controles internos existem e são praticados. O teste que o auditor externo aplica para confirmar a existência do controle, na prática, é
Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.
A mitigação dos riscos está contemplada em princípio relacionado ao componente atividades de controle.
Um empregado de determinada instituição bancária, que trabalhava no setor de compensação de cheques, depositava, habitualmente, um mesmo cheque em duas contas: na conta designada pelo depositante e na conta de um comparsa. Tal crédito possuía duas origens diferentes: uma da conta do emitente do cheque, e outra de uma conta contábil transitória, de natureza credora. Uma auditoria nos demonstrativos de controle operacional do sistema de compensação de cheques e nos registros contábeis da instituição bancária verificou saldo irregular na referida conta transitória e, a partir disso, foi detectada a fraude que vinha sendo praticada.
Com base nessas informações, é correto afirmar que o empregado realizava os registros