Quanto ao papel da auditoria na estrutura de governança é correto afirmar que:
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião.
Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de
Os controles internos podem ser classificados como preventivos ou detectivos, dependendo do objetivo e do momento em que são aplicados. Observe os controles apresentados a seguir.
I - Segregação de funções
II - Limites e alçadas
III - Autorizações
IV - Conciliações
V - Revisões de desempenho
São exemplos de controles preventivos APENAS os apre- sentados em
As normas de auditoria estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir.
I - Implementar novos controles internos que, porven- tura, estiverem faltando.
II - Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa.
III - Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de processo.
IV - Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa.
V - Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados.
Durante a avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em
A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que
TCU•
Para o governo federal, aumentar a governança é promover a capacidade do governo de formular e implementar políticas públicas e de decidir, entre diversas opções, qual seria a mais adequada. A implementação dessas políticas requer que as organizações públicas - com foco nos resultados - disponham de sistemas contínuos de monitoramento e avaliação dos programas e do desempenho institucional.
FCC•
É indicador de que o controle interno está funcionando satisfatoriamente a
FCC•
O controle interno é definido, no âmbito do Internal Control - Integrated Framework, edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), como
A alternativa que apresenta as principais limitações do controle interno, conforme Marcelo Cavalcanti Almeida, é:
São finalidades do controle interno sob o enfoque contábil, exceto:
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão.
Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o
De acordo com a NBC T 16.8 - Controle Interno, aprovada pela Resolução nº 1.135/08, o Controle Interno deve ser classificado nas categorias:
No que concerne a informação e comunicação e a monitoramento nos sistemas de controle interno, julgue o item subsecutivo.
Se os elementos do gerenciamento de riscos corporativos não estiverem inteiramente documentados, eles não poderão ser testados, nem executados de forma eficaz, o que impossibilitará a avaliação dos riscos envolvidos.
Se os elementos do gerenciamento de riscos corporativos não estiverem inteiramente documentados, eles não poderão ser testados, nem executados de forma eficaz, o que impossibilitará a avaliação dos riscos envolvidos.
São considerados os elementos documentais mais importantes do trabalho do servidor do Sistema de Controle Interno:
Uma das finalidades do Sistema de Controle Interno prevista na Constituição Federal é
A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo,
julgue os itens seguintes.
A caracterização de uma deficiência significativa de controle não é de competência nem responsabilidade do auditor, dependendo exclusivamente do julgamento dos administradores e responsáveis pela governança da entidade.
Dentre as limitações inerentes dos controles internos, EXCLUI-SE a
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa.
Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de
Considere os seguintes procedimentos de controle financeiro:
1. Manter Boletim ou outros livros de caixa para demonstrar o registro das operações do caixa.
2. Conferir se foram observadas as normas de aprovação, crédito, carregamento e faturamento da mercadoria.
3. Manter registros individuais das contas a receber, indicando número dos títulos, valores, vencimentos e saldos.
4. Verificar se os preços estão de acordo com listas de preços e se os preços diferentes estão aprovados pelo responsável competente, assegurando-se de que as notas fiscais contenham o preço correto, evitando o favorecimento inadequado de um cliente em relação a outros.
5. Manter registro de cheques emitidos e recebidos, para assegurar que os pagamentos e recebimentos sejam processados e registrados corretamente.
São procedimentos relativos aos controles internos no setor financeiro: