De acordo com a IN SFC/MF no 001/2001, o procedimento que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, classifica- se como auditoria do tipo
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Em cada um dos próximos itens, é apresentada uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada, acerca de auditoria realizada sobre a prestação de contas de órgão público federal.
Analisando os itens do balanço patrimonial de órgão responsável pela gestão da infraestrutura de transporte terrestre, um auditor observou que não havia, no ativo permanente, registros referentes ao exercício em análise de certos bens de responsabilidade desse órgão, como estradas, pontes e viadutos. Nessa situação, o auditor deve entender que o não registro dos bens está correto.
FCM•
Os controles internos atuam em tempos e formas diferentes, mantendo a vigília constante a fim de assegurar a conformidade da atividade a determinadas regras e normas.
Assim, de forma abrangente e completa, é correto inferir que os controles podem ser divididos, no tempo, em
Após conclusão de auditoria e emissão de parecer, um auditor independente comunicou uma falha identificada no processo de controle de estoque da entidade auditada: determinado tipo de mercadoria havia sido adquirido e registrado no estoque com códigos diferentes para notas fiscais eletrônicas (NF-e), em arquivo XML. No momento da venda desse tipo de mercadoria, o vendedor baixara no estoque apenas um dos códigos registrados. A EFD ICMS-IPI entregue à SEFAZ/AL controlava, em seu bloco H, dois tipos de mercadoria em vez de um, o que impossibilitava o correto inventário do item de acordo com a Nomenclatura Comum do MERCOSUL.
Considerando que a comunicação da EFD ICMS-IPI à SEFAZ/AL pode ser entendida como o processo de produção e circulação das mercadorias na cadeia mercantil de vendas, julgue o item que se segue.
As unidades federadas são autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilização da NF-e, a qual será fixada por intermédio de protocolo ICMS, que será dispensado na hipótese de contribuinte não inscrito no cadastro do ICMS de uma única unidade federada.
É uma característica da auditoria interna:
A obtenção de evidências quanto à suficiência, efetividade e continuidade dos sistemas de controle interno da entidade auditada inclui-se no procedimento de auditoria denominado
ESAF•
O auditor fi scal, ao avaliar o extrato bancário da conta, pela qual a empresa realiza suas cobranças, constata que o volume de recursos existentes nessa conta, somados às cobranças em aberto, superam em 20% o total do faturamento do mês contabilizado na conta de vendas. Com essa informação pode o auditor concluir que:
Assinale a alternativa correta.
A respeito dos testes de auditoria, julgue o item seguinte.
Testes de observância em auditoria estão intimamente ligados à verificação do cumprimento dos procedimentos de controles internos da auditada.
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis.
Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
Sobre papéis de trabalho e documentação de auditoria, analise os itens abaixo:
I. O auditor deve documentar as questões que foram consideradas importantes para proporcionar evidência, visando a fundamentar seu parecer da auditoria e comprovar que a auditoria foi executada de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
II. Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam.
III. Os papéis de trabalho não devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas ou a conclusão a que chegou, mesmo nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento. IV. A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que não é necessário nem prático documentar todas as questões de que o auditor trata. Entretanto, qualquer matéria que, por ser relevante, possa influir sobre o seu parecer, deve gerar papéis de trabalho que apresentem as indagações e as conclusões do auditor.
Analisados os itens é correto afirmar que:
O procedimento denominado Confirmação com Terceiros deve ser utilizado para a verificação do elemento
Um auditor interno, ao realizar seu trabalho, tomou conhecimento de que um colega que atua na atividade examinada estava apropriando-se de numerário da empresa para cobrir uma dívida familiar de grande vulto. Ao conversar com o colega, este se comprometeu a repor os recursos até o final do exercício. Em consideração aos anos de amizade dos dois e ao comprometimento do colega em restituir o dinheiro, o auditor não reportou o fato no relatório apresentado sobre as atividades, objeto da revisão.
Essa postura do auditor fere o princípio da
A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue os itens a seguir. A auditoria interna e a externa são atividades que presumem independência na execução de seus trabalhos, independentemente se o auditor é terceiro contratado ou servidor público.
De acordo com as normas nacionais e internacionais de auditoria no setor público, julgue o item a seguir.
Relatório financeiro que é desenvolvido para atender às necessidades de um usuário ou de um grupo específico de usuários é denominado relatório de propósito específico.
STF•
Considerando que o auditor deve identificar e atestar a validade das
operações de auditoria além de aplicar as técnicas adequadas a cada
caso, na extensão e profundidade necessárias, julgue os seguintes itens,
acerca das técnicas e procedimentos utilizados pelo auditor.
O tamanho da amostra independe do nível do risco de amostragem dos seus resultados, pois cada item da população tem a mesma probabilidade de ser selecionado.
Com relação à auditoria operacional, assinale a opção correta.
O relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis deve especificar que a auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatório deve explicar, também, que essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que
A respeito do uso de amostras para a realização dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
TCU•
As obras de abrigo portuárias objetivam a criação de área
protegida contra as ondas de gravidade geradas pelo vento ou
pelas correntes. Julgue os próximos itens, referentes às obras de
abrigo portuário.
No quebra-mar de talude, a dissipação da energia das ondas se dá pela turbulência na arrebentação das ondas e por atrito sobre o talude.