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Os procedimentos e as técnicas de auditoria constituem-se em investigações técnicas que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Com relação aos tipos básicos de técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.
A técnica de observação das atividades e condições verifica as atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com a finalidade de revelar erros, problemas ou deficiências que, de outra forma, seriam de difícil constatação.
Em um processo de auditoria completo, são realizados alguns procedimentos para se chegar ao objetivo final. Dentre os procedimentos que devem ser executados pelos auditores, incluem-se os testes substantivos, que visam à
E m relação aos testes de auditoria, é correto afirmar que
De acordo com a Instrução Normativa nº 16 da Secretaria do Tesouro Nacional, o tipo de amostragem indicado nos casos de pesquisa de fraudes é:
O auditor, ao não solicitar carta de responsabilidade da administração à empresa auditada, não estaria atendendo
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.
1. Contagem física.
2. Confirmação com terceiros.
3. Conferência de cálculos.
4. Inspeção de documentos.
Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.
Acerca da definição, implantação e gestão de políticas de segurança e auditoria, julgue os itens subsequentes.
Uma política de segurança eficaz parte da premissa do uso efetivo de um conjunto de ferramentas de segurança, como firewalls, sistemas de detecção de intrusos, validadores de senha e criptografia forte.
Algumas evidências são obtidas pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis, como análise e revisão, reexecução dos procedimentos seguidos no processo de elaboração das demonstrações contábeis e conciliação de tipos e aplicações relacionadas às mesmas informações.
No tocante aos procedimentos de auditoria e às suas respectivas definições, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I - Inspeção
II - Observação
III - Confirmação externa
IV - Recálculo
V - Reexecução
( ) Verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, que pode ser realizada manual ou eletronicamente.
( ) Resposta de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.
( ) Exame do processo ou procedimento executado por outros, como o acompanhamento pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
( ) Execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
( ) Exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em meio eletrônico ou em outras mídias, ou exame físico de um ativo.
A sequência correta é:
Acerca dos procedimentos e técnicas de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A verificação dos registros auxiliares proporciona a conciliação dos saldos registrados com os saldos apresentados nos documentos originais.
Observe as seguintes afirmações:
I. Não se restringe aos assuntos financeiros, englobando também as áreas operacionais;
II. Os trabalhos devem ser planejados de modo a identificar erros e fraudes que ocasionem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis;
III. Tem como objetivo o atendimento às necessidades e interesses da administração, tendo o seu escopo definido pela alta direção da empresa auditada;
IV. O exame está limitado principalmente aos aspectos financeiros. O enfoque está voltado para as demonstrações contábeis.
V. O auditor deve ser independente em relação à empresa auditada;
VI. O auditor deve ser independente em relação às atividades e às pessoas cujo trabalho está sobre o escopo, podendo pertencer ao quadro de funcionários da empresa auditada.
Com base nas afirmações acima, assinale a alternativa que corresponde completamente a uma afirmação válida: