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Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.
Ao auditor independente que seja substituído em suas funções é vedado informar ao substituto sobre fatos que a sua saída vise encobrir, preservando, assim, sua independência e mantendo o sigilo a respeito do que, por força de sua condição privilegiada, tenha chegado ao seu conhecimento.
Considerando que o auditor deve identificar e atestar a validade das operações de auditoria além de aplicar as técnicas adequadas a cada caso, na extensão e profundidade necessárias, julgue os seguintes itens, acerca das técnicas e procedimentos utilizados pelo auditor.
O tamanho da amostra independe do nível do risco de amostragem dos seus resultados, pois cada item da população tem a mesma probabilidade de ser selecionado.
Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens que se seguem.
Ao executar uma auditoria, deve o auditor manter o ceticismo profissional, a fim de identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes decorrentes de fraude ou erro.
Assinale a alternativa CORRETA.
Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens subsecutivos.
No Brasil, a convergência das normas brasileiras de auditoria aos padrões internacionais ocorre por meio da tradução e adequação das normas emanadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), do CFC e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
Acerca de normas profissionais do auditor independente, julgue os itens a seguir.
O auditor deve respeitar e assegurar sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, para terceiros sem autorização expressa da entidade auditada, salvo quando houver obrigação judicial de fazê-lo.
Relativamente à auditoria independente, de acordo com as normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens que se seguem.
Quando as demonstrações financeiras não tiverem sido elaboradas de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade, o auditor deve emitir parecer adverso e, caso o efeito seja de valor muito relevante, ele deve apresentar um parecer com ressalvas.
O tipo de risco que provém da possibilidade de que as conclusões do auditor, baseadas em uma amostra, possam ser diferentes das conclusões que teriam sido alcançadas se a população toda tivesse sido submetida ao mesmo procedimento de auditoria, é chamado risco:
Em conformidade com as normas de Ética do INCOSAI, considere:
I. Quando o auditor dedicar-se a atividades políticas deve se afastar das atividades profissionais, ainda que tenha certeza de que o fato não afetará o seu desempenho e a imparcialidade de suas decisões e obrigações profissionais.
II. O auditor pode prestar serviços à empresa auditada, desde que não gere conflitos de interesses com os trabalhos de auditoria.
III. Os auditores deverão proteger sua independência, evitar qualquer possibilidade de conflito de interesses e o recebimento de quaisquer gratificação ou remuneração que deixem em dúvida sua independência.
Está correto o que se afirma em
Acerca do plano de auditoria baseado em risco, julgue o item subsecutivo.
Há risco de controle quando não se consegue evitar ou detectar erro ou fraude em um processo, mesmo que este tenha sido submetido a um efetivo controle interno.
Em relação aos aspectos gerais de auditoria, ética e responsabilidade, julgue os itens a seguir.
Mesmo nos casos de transferência parcial da execução de serviços a outro profissional, o auditor continua tendo a responsabilidade técnica pelo respectivo contrato.
Para o auditor independente, os atos de omissão ou cometimento pela entidade, intencionais ou não, contrários às leis ou regulamentos vigentes, são considerados:
Com relação à auditoria independente e de acordo com as normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens que se seguem.
Ao emitir o parecer, o auditor independente assume responsabilidade técnico-profissional definida como de ordem pública; para tanto, como forma de referencial para efeito de data, é essencial que conste no parecer a data correspondente ao dia efetivo de sua emissão e assinatura.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
O auditor independente não estará vinculado à empresa auditada, exceto quando realizar auditoria externa independente da empresa onde trabalha.
NÃO é um procedimento a ser implantado para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidades com leis e regulamentos:
Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.
Nos procedimentos de auditoria independente da Cia. ABC
foram constatadas as seguintes incorreções pelo auditor:
I. O saldo da conta Bancos C/Movimento estava superior
em R$ 2.250,00 ao saldo do extrato bancário
em virtude do não registro contábil de despesas de
juros nesse montante cobradas pela instituição financeira.
II. Na conta de Estoques, não deram baixa do custo de
mercadorias vendidas decorrentes de uma venda,
esta contabilizada corretamente, de R$ 120.000,00,
cujo lucro bruto correspondeu a 9/10 desse valor.
III. Na conta de Duplicatas a Receber, constava uma
duplicata de R$ 8.000,00, que já tinha sido recebida
pela companhia.
IV. Na conta de Imposto de Renda a Recolher estava
contabilizado um valor de R$ 10.000,00, quando,
na realidade, o valor correto seria R$ 9.500,00, já
que o contador da companhia não tinha considerado
um incentivo fiscal de dedução do imposto.
Em consequência desses erros, o auditor concluiu que o
lucro contábil da companhia estava superestimado na importância
equivalente, em R$, a
Com relação à avaliação de controles internos e aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
O exame dos controles internos permite avaliar os riscos associados aos registros contábeis e respectivas demonstrações e, conseqüentemente, determinar os procedimentos a serem adotados. Quanto menor a probabilidade de erros, maior será a quantidade de evidências necessárias e a extensão dos testes a serem realizados.
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