Os papéis de trabalho constituem o conjunto de documentos e apontamentos que o auditor colige antes, durante e após a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assim, são exemplos de "papéis" de trabalho: cópia de contratos de financiamento, de empréstimos, relação de fornecedores, de clientes, mapa de apuração de impostos, de dividendos e de participações, cópia de documentos fiscais, arquivos magnéticos, cartas de circularização, etc. A esse respeito, considerando o disposto pelo CFC, em especial a Resolução 1.024, não é correto afirmar que:

Se o auditor considera necessário chamar a atenção do usuário para um assunto apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis de tal importância que é fundamental para a compreensão das demonstrações, desde que tenha obtido evidência apropriada e suficiente de que não houve distorção relevante sobre o assunto nas demonstrações contábeis, o auditor deve incluir, em seu relatório,

A documentação dos trabalhos de auditoria é fundamental para garantir a transparência, a qualidade e a rastreabilidade do processo de auditoria. Ela serve como comprovação do trabalho realizado, demonstrando que a auditoria foi conduzida de acordo com as normas aplicáveis e os procedimentos planejados, além de permitir revisões internas e externas.
Quanto à documentação de auditoria, analise as afirmações a seguir.

I. Trata-se do registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).
II. O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria, os resultados dos procedimentos de auditoria executados; e os assuntos significativos identificados durante a auditoria.
III. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.

Está correto o que se afirma em

Nos termos da ISSAI 100, o auditor seleciona o objeto e os critérios, levando em consideração o risco e a materialidade e avalia e mensura o objeto respectivo de acordo com esses critérios.
Esse tipo de trabalho é denominado

Uma entidade elaborou suas demonstrações contábeis utilizando a base contábil de continuidade operacional. No entanto, o auditor julgou que o uso dessa base, pela administração, nas demonstrações contábeis é inapropriado.
Nesse caso, o auditor deve expressar uma opinião

Um auditor obteve evidência de auditoria de que existe distorção relevante nas demonstrações contábeis do período anterior sobre as quais foi emitida anteriormente uma opinião sem modificação e os valores correspondentes não foram adequadamente ajustados ou não foram feitas divulgações apropriadas.
De acordo com a NBC TA 710 (R1) – INFORMAÇÕES COMPARATIVAS- VALORES CORRESPONDENTES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS COMPARATIVAS, nesse caso, o auditor deve expressar, em seu relatório sobre as demonstrações contábeis do período corrente, uma opinião

Segundo a Resolução 1.024 do CFC, a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados pelas questões listadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.

Sobre a documentação de auditoria e as disposições da NBC TA 230 (R1), analise as afirmações a seguir.


I. A documentação de auditoria tem por objetivo, dentre outros, responsabilizar a equipe de auditoria pelo trabalho realizado.
II. Na documentação de auditoria são registrados os procedimentos executados e todas as evidências e informações levantadas durante a execução dos trabalhos.
III. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor não deve registrar quem executou o trabalho de auditoria, tendo em vista a objetividade e imparcialidade que devem estar presentes em todo o trabalho.
IV. O auditor pode discutir e documentar assuntos significativos com outros empregados da entidade e terceiros, como pessoas que prestam serviço de consultoria.

Estão corretas apenas as afirmativas

Em relação à montagem do arquivo final de auditoria, analise as afirmações a seguir.

I. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor.

II. Logo após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode apagar e descartar a documentação de auditoria.

III. Quando, em circunstâncias normais, o auditor julgar necessário modificar a documentação de auditoria existente ou acrescentar nova documentação de auditoria após a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor deve documentar as razões específicas para fazê-los e quando e por quem foram executados e revisados.

De acordo com a NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, está correto o que se afirma em

O procedimento de fiscalização, previsto na Resolução Nº 011/2022 do Conselho Superior de Regulação da AGESAN-RS, envolve várias etapas, sendo que cada etapa se diferencia conforme a tipologia da fiscalização e, em casos específicos, de acordo com sua abrangência.

É correto afirmar que

O tipo de trabalho em que o relatório de auditoria pode expressar uma opinião quanto a estar a informação sobre o objeto, em todos os aspectos relevantes, livre de distorções ou se o objeto está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos, é denominado

Sobre a documentação de auditoria, considere as afirmativas a seguir:

I. Deve incluir uma estratégia de auditoria e um plano de auditoria.
II. Deve ser suficientemente detalhada para permitir a um auditor experiente, sem nenhum conhecimento prévio da auditoria, entender a natureza, a época, o escopo e os resultados dos procedimentos executados.
III. Deve registrar os procedimentos executados e a evidência obtida e apoiar a comunicação dos resultados da auditoria.


Está correto o que se afirma em

Para avaliar a conformidade dos lançamentos contábeis, o auditor selecionou documentos que representam transações e, posteriormente, verificou se aquelas transações foram de fato registradas no sistema contábil.
Com esse procedimento, o auditor buscou detectar quantias eventualmente lançadas a menor nos registros contábeis, o que lhe permitiu obter evidências relacionadas com afirmações de integridade.
Assinale a opção que indica a técnica de auditoria empregada.

Um auditor independente realizou a auditoria em um escritório de advocacia. O auditor não conseguiu obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião em relação ao saldo a receber de clientes em seu balanço patrimonial. No entanto, concluiu que os possíveis efeitos das distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.
Nesse caso, o auditor independente deve emitir um relatório com opinião

Em relação à documentação de auditoria, ou papéis de trabalho, avalie se, de acordo com a NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, corresponde à documentação de auditoria o registro dos seguintes itens:

I. Procedimentos de auditoria executados.
II. Evidência de auditoria relevante obtida.
III. Conclusões alcançadas pelo auditor.

Está correto o que se apresenta em

O auditor, durante a aplicação dos testes, identificou a existência de fraudes envolvendo montante significativo, situação que, se não fosse ajustada, demandaria a emissão de parecer adverso. Após reunião com os gestores, recebeu as demonstrações contábeis devidamente ajustadas, tendo sido acatadas todas as recomendações que havia feito. Nesse caso, o parecer a ser emitido é