Questões de Concursos

Assinale a alternativa correta, relacionada aos conceitos de auditoria interna.

Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados à avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos:

Sobre Auditoria Interna, analise os itens e assinale a alternativa INCORRETA:

O auditor tem entre seus objetivos comunicar claramente aos responsáveis pela governança as suas responsabilidades, em relação à auditoria das demonstrações contábeis, e, também, sua visão geral do alcance e da época planejados da auditoria. Com relação ao processo de comunicação com os responsáveis pela governança, assinale a alternativa correta, tomando como base os dispositivos da NBC TA260.

Em auditoria interna, qual é o principal benefício da auditoria contínua?

A auditoria interna pode realizar serviços de avaliação e de consultoria.
Uma ação desenvolvida nos serviços de avaliação é

Com base na NBC TI 01, norma do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) que trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) É dispensada a verificação de integridade de demonstrações ou quaisquer outros documentos que forem anexados aos papéis de trabalho, uma vez que é reponsabilidade da Administração garantir que sejam íntegros.
( ) A informação à Administração sobre fraudes e erros detectados no decorrer dos trabalhos deve ser feita através de carta pública, para conhecimento de toda a organização.
( ) O termo “erro” se aplica a ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

A sequência está correta em

José, servidor do município X, realizou, de forma involuntária, o registro contábil equivocado de um evento que resultou em dano ao erário e, ao mesmo tempo, em enriquecimento ilícito de João, gestor da empresa K. Lote Ltda, que mantinha um vínculo contratual com o referido município, tendo por objeto a prestação de serviços de limpeza.
Considerando a situação hipotética, é correto afirmar que José incorreu em

A organização que tem metas e controles internos definidos utiliza-se da auditoria como ferramenta de gestão. O controle dos processos de compras deve ser devidamente aprovado e referidas compras autorizadas pelos gestores, obedecendo a limites de valores, níveis hierárquicos, estoques, qualidade dos produtos e diferentes fornecedores para evitar fraudes. Sobre auditoria em compras, assinale a afirmativa INCORRETA.

As Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna, propostas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), tratam especificamente de normas de atributos e de desempenho, que constituem referência para todos os serviços de auditoria interna. Por sua vez, as normas de implantação proveem os requerimentos aplicáveis às atividades de avaliação e de consultoria.
Nesse contexto, suponha que o gestor de uma entidade pública fez uma solicitação específica para a instância de auditoria interna, requisitando assessoria para um plano de reorganização da estrutura da entidade, visando à obtenção de maior eficiência nos processos e na execução de projetos.
O serviço solicitado à instância de auditoria interna:

Uma das atividades que, embora não constitua função típica da auditoria interna governamental, vem sendo desenvolvida pelas UAIG do Poder Executivo Federal com a finalidade de contribuir para que se apresentem respostas efetivas às violações de integridade, atendendo, dessa forma, a uma forte expectativa social.
Essa função é denominada atividade de

O trabalho realizado pela UAIG com a finalidade de obter e avaliar evidências para verificar se certas atividades financeiras ou operacionais de um objeto de auditoria selecionado obedecem às condições, às regras e aos regulamentos a ele aplicáveis, é denominado serviço de avaliação

Os instrumentos de fiscalização são utilizados para operacionalizar as atividades de competência do órgão de auditoria interna e diferenciam-se, especialmente, quanto finalidade da ação de controle. Nesse sentido, os instrumentos de fiscalização podem ser utilizados para:

I. Conhecer a organização e o funcionamento dos órgãos e entidades da administração direta, indireta e fundacional, assim como dos sistemas, programas, projetos e atividades governamentais;
II. Suprir omissões e lacunas de informação, esclarecer dúvidas, apurar a legalidade, a legitimidade e a economicidade de atos e fatos específicos praticados por qualquer responsável, bem como para apurar denúncias ou representações;
III. Avaliar, ao longo de um período predeterminado, o desempenho de órgãos e entidades públicas, assim como dos sistemas, programas, projetos e atividades governamentais, quanto aos aspectos de economicidade, eficiência e eficácia dos atos praticados.

Os instrumentos de que tratam as definições anteriores são denominados, respectivamente:

Uma das atribuições da auditoria interna consiste em realizar um exame objetivo da evidência com o propósito de fornecer para a organização uma avaliação independente sobre os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles. Essa atribuição configura um serviço de:

Com relação à Auditoria Interna, avalie as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e F para a falsa.

( ) A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
( ) A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
( ) A Auditoria Interna deve identificar a existência de fraudes e erros e tomar as providências determinadas pelas normas de auditoria independente, de modo que estes não voltem a se repetir.

As afirmativas são, respectivamente,

Sobre o Modelo das três Linhas do IIA 2020, analise as afirmativas a seguir.

I. É otimizado por adotar uma abordagem baseada em princípios e adaptar o modelo para atender aos objetivos e circunstâncias organizacionais; por focar na contribuição que o gerenciamento de riscos oferece para atingir objetivos e criar valor, bem como questões de “defesa” e proteção de valor; por compreender claramente os papéis e responsabilidades representados no modelo e os relacionamentos entre eles; por implantar medidas para garantir que as atividades e os objetivos estejam alinhados com os interesses priorizados dos stakeholders.
II. Não é aplicável a organizações que, de alguma forma, possam ser afetadas por interferências políticas como empresas públicas e sociedades de economia mista, haja vista a previsão de avaliação e assessoria por uma função de auditoria interna independente, para oferecer clareza e confiança, além de promover e facilitar a melhoria contínua, por meio de investigação rigorosa e comunicação perspicaz.
III. Os papéis de primeira linha estão mais diretamente alinhados com a entrega de produtos e/ou serviços aos clientes da organização, incluindo funções de apoio. Os papéis de segunda linha fornecem assistência no gerenciamento de riscos. Os papéis da terceira linha se referem à auditoria interna por prestar avaliação e assessoria independentes e objetivas sobre a adequação e a eficácia da governança e do gerenciamento de riscos.

Está correto o que se afirma em

Com relação à Resolução 986/03, que estabelece os procedimentos relacionados à Auditoria Interna, analise as afirmativas a seguir.

I. Tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
II. Deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
III. Deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

Assinale:

O CTA 29 orienta os auditores independentes sobre a emissão de relatórios de auditoria para as demonstrações contábeis semestrais das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (Bacen).

De acordo com o CTA 29, a principal diferença na apresentação de notas explicativas entre as demonstrações contábeis anuais e as semestrais, conforme a Resolução nº 4.720/2019 e a Circular nº 3.959/2019, reside no fato de que

O Instituto dos Auditores Internos (IAI) desenvolveu o modelo de três linhas, pelo qual é possível compreender a diferença entre as funções de controle e de auditoria.

Nesse sentido, relacione os conceitos de auditoria e controle aos papéis apresentados a seguir.

A. Auditoria
B. Controle

1. Apoia o processo de gestão e funciona como mecanismo de conformidade com o planejamento.
2. Corresponde a um processo sistemático de obtenção e avaliação de evidências.
3. É de competência do Gestor e corresponde a uma das funções do ciclo de gestão (PDCA).

Assinale a opção que apresenta a associação correta.

Um dos preceitos das Normas Internacionais Para a Prática Profissional de Auditoria Interna exige dos auditores uma atitude mental imparcial que lhes permita executar os trabalhos da auditoria de maneira a confiarem no resultado de seu trabalho e que não seja feito nenhum comprometimento da qualidade.
Esse preceito normativo refere-se à (ao):